Внутрифирменные стандарты аудита, техника и методика аудита

1. Мониторинг общих вопросов. Проблемы практики применения.
   • Определение понятия "аудит". Цели аудита.
   • Понятие достоверной бухгалтерской отчетности.
   • Состав бухгалтерской отчетности, которая подлежит аудиторской проверке.
   • Российские правила (стандарты) (РСА) аудиторской деятельности, регулирующие процесс планирования аудиторской проверки. Международные стандарты аудита (МСА), регулирующие процесс планирования аудиторской проверки.
     Сходства и различия российских правил (стандартов) аудиторской деятельности и международных стандартов аудита в части регулирования процесса планирования аудиторской проверки.
   • Переход на Международные стандарты аудита: как организовать работу и переориентировать систему применения стандартов РСА на МСА.
   • Этапы проведения аудиторской проверки: планирование аудита, сбор аудиторских доказательств, подготовка итоговых документов по результатам аудита.
   • Структура аудиторского файла как основа методологии Пакета Внутрифирменных стандартов аудита.
2. Планирование аудита. Общие положения. Рабочие документы. Практика применения.
   • Самостоятельность аудиторской организации в определении объема аудиторской проверки. Право и обязанность аудиторской организации самостоятельно принимать решение о видах, количестве и глубине проведения аудиторских
     процедур.
   • Кодекс профессиональной этики аудиторов и первые рабочие документы в Аудиторском файле, возникающие при заключении договора с аудируемым лицом.
   • Этапы планирования: предварительное планирование; подготовка и составление общего плана аудита; подготовка и составление программы аудита.
3. Планирование аудита. Предварительное планирование. Рабочие документы. Практика применения.
   • Содержание предварительного планирования. Проблемы, связанные с практическим выполнением требований российских правил (стандартов) аудиторской деятельности в части проведения предварительного планирования до заключения
     договора с проверяемым экономическим субъектом.
   • Понимание деятельности проверяемого экономического субъекта. Вопросы, которые необходимо изучить, источники информации. Аналитические процедуры: определение и практические примеры. Важность получения информации о
     деятельности проверяемого экономического субъекта. Влияние информации о деятельности проверяемого экономического субъекта на аудиторский подход.
   • Изучение систем внутреннего контроля проверяемого экономического субъекта. Понятие системы внутреннего контроля. Элементы системы внутреннего контроля и их определения. Общая контрольная среда: порядок изучения и
     источники информации. Отдельные средства (процедуры) контроля: принятие решения об изучении отдельных средств (процедур) контроля; основные направления контроля; взаимосвязь отдельных направлений контроля с базовыми
     принципами подготовки бухгалтерской отчетности; порядок изучения и оценки; источники информации. Риск неэффективности системы внутреннего контроля. Взаимосвязь результатов изучения и оценки систем внутреннего контроля
     проверяемого экономического субъекта и объема работы.
   • Определение понятия "уровень существенности". Примеры возможных вариантов расчета уровня существенности. Практическое применение уровня существенности на различных этапах аудиторской проверки (планирование, сбор
     аудиторских доказательств, подготовка итоговых документов).
4. Планирование аудита. Риск неэффективности аудиторской проверки или аудиторский риск. Рабочие документы. Практика применения.
   • Понятие аудиторского риска. Компоненты аудиторского риска. Внутрихозяйственный риск или риск системы учета: определение и порядок оценки. Риск контроля: определение и порядок оценки. Риск необнаружения: определение и
     порядок оценки.
   • Модель аудиторского риска: аудиторский риск как критерий качества работы аудиторской организации; выводы, которые можно сделать на основе модели аудиторского риска.
5. Аудиторская выборка. Взаимосвязь Риска - Выборки - Существенности при планировании аудита. Рабочие документы. Практика применения.
   • Понятие аудиторской выборки. Случаи проведения аудиторской проверки выборочным методом. Основные понятия, связанные с аудиторской выборкой: генеральная совокупность, элемент генеральной совокупности, однородная
     совокупность, стратификация.
   • Основные методы выборки: статистическая выборка, нестатистическая выборка. Виды статистической выборки. Случаи применения статистической выборки: большой объем совокупности, однородность совокупности. Случаи применения нестатистической выборки. Использование уровня существенности для определения размеров выборки. Обоснование выборки в рабочих документах аудитора.
   • Распространение результатов выборочной проверки на генеральную совокупность.
     
6. Планирование аудита. Составление общего плана аудита и программ аудита. Рабочие документы. Практика применения.
   • Содержание и порядок составления общего плана аудиторской проверки.
   • Порядок подготовки и составления программы аудита по различным областям аудиторской проверки (статьям бухгалтерской отчетности). Важные моменты, которые необходимо учитывать при подготовке аудиторских программ: принцип целенаправленной проверки (активы и расходы организации проверяются на возможность их завышения, пассивы и доходы организации проверяются на возможность их занижения); цели аудиторской проверки соответствующего раздела бухгалтерской отчетности (права/наличие, полнота, оценка, возникновение, представление и т.п.).
7. Планирование аудита. Документирование результатов планирования. Рабочие документы. Практика применения.
• Документирование этапа планирования аудиторской проверки: возможная структура раздела "Планирование" папки рабочих документов аудитора, перечень необходимых рабочих документов, порядок их заполнения.
8. Сбор аудиторских доказательств. Рабочие документы. Практика применения.
   • Понятие аудиторского доказательства. Виды аудиторских доказательств. Классификация аудиторских доказательств по степени надежности.
   • Методы получения аудиторских доказательств по отдельным показателям бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка). Отличия аудиторских доказательств для подтверждения остатков (сальдо) и оборотов.
   • Порядок проверки представления информации в бухгалтерской отчетности. Использование вопросника для проверки полноты раскрытия информации в бухгалтерской отчетности.
   • Порядок проверки отражения в бухгалтерской отчетности условных фактов хозяйственной деятельности и событий, произошедших после отчетной даты.
   • Особенности аудита начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности. Использование результатов аудита предыдущего аудитора. Действия аудитора в отношении начальных и сравнительных показателей бухгалтерской
     отчетности.
   • Документирование аудиторских процедур. Структура раздела "Аудиторские процедуры" папки рабочих документов аудитора. Основные рабочие документы и порядок их заполнения: программа, доказательства, итоги аудита. Система перекрестных ссылок.
9. Итоговые документы по результатам аудиторской проверки. Практика применения.
   • Документы, которые аудитор готовит по результатам аудиторской проверки. Аудиторское заключение. Письменная информация руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита. Детальный отчет о результатах аудиторской проверки.
   • Формы аудиторского заключения: немодифицированное, модифицированное: с оговоркой, отказ от выражения мнения, отрицательное. Состав и содержание аудиторского заключения: вводная, аналитическая, итоговая части.
   • Порядок определения формы аудиторского заключения: подготовка свода неоткорректированных искажений бухгалтерской отчетности; оценка влияния выявленных искажений на достоверность бухгалтерской отчетности; проблемы соблюдения принципа действующего предприятия; проблемы получения необходимых аудиторских доказательств, не зависящие от аудитора.
   • Особенности подготовки аудиторского заключения, отличного от немодифицированного. Взаимосвязь аналитической и итоговой частей. Примеры типовых аудиторских оговорок: ограничение объема аудита; нераскрытие или не должное раскрытие информации в бухгалтерской отчетности; искажение статей бухгалтерской отчетности, важные обстоятельства, прочие сведения, влияние на тип аудиторского заключения всеобъемлющего фактора.
   • Аудиторское заключение со специальным параграфом, следующим после параграфа с мнением аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности: случаи и порядок подготовки.
10. Техника и методика риск - ориентированного аудита в системе корпоративного управления. Практика применения.
    • Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
    • Понятия внутреннего аудита, внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
    • Внутренний контроль в системе управления организацией;
    • Вопросы определения приоритетов деятельности внутреннего аудита, а также планирования и подготовки аудиторских заданий.
11. Техника и методика аудита управления бизнесом. Практика применения.
    • Стратегическое планирование и стратегический менеджмент; глобальная среда бизнеса; Система сбалансированных показателей;
    • Подходы к практическому применению стратегии бизнес - единиц.
    • Практика применения стратегий бизнес - единиц для аудиторско-консалтинговых групп;
    • Практика применения инструментария операционного менеджмента;
    • Практические подходы к применению бизнес - схемы цепочки добавленной стоимости компании;
    • Проблемные вопросы организационного развития; управленческие навыки.
12. Техника и методика аудита бизнес-процессов компаний и корпораций. Практика применения.
    • Бизнес-процессы деятельности компании и корпоративное управление;
    • Бизнес-анализ и информационные технологии.
    • Финансы и финансовый контроль на разных уровнях управления;
    • Финансовый менеджмент;
    • Управленческий контроль; Информационные технологии.
13. Методологические и технические подходы к экспертизе рисков. Рабочие документы. Практика применения.
    • Методология Проведения Экспертизы (Due Diligence) рисков:
    • Операционной, Финансовой, Правовой.
    • Составление карты рисков аудита:
    • Карты Операционных рисков, Карты Финансовых рисков, Карты рисков финансового планирования, Карты рисков финансовой отчетности.
14. Техника и методика аудиторских услуг. Рабочие документы. Практика применения.
    • Вопросы Программы Due Dilidgence по налоговой экспертизе.
    • Возможные виды аудиторских услуг. Налоговый аудит. Специальный аудит.
    • Понятие налогового аудита. Порядок планирования налогового аудита. Порядок проведения налогового аудита. Порядок подготовки итоговых документов по результатам налогового аудита.
    • Понятие специального аудита. Порядок планирования специального аудита. Порядок проведения специального аудита. Порядок подготовки итоговых документов по результатам специального аудита.
15. Итоги: Вопросы Методологии и Практики проведения аудита и аудиторских услуг
    • Применение риск - ориентированного подхода;
    • Вопросы аудиторского инструментария;
    • Вопросы Планирования аудиторского задания;
    • Вопросы Выполнения аудиторского задания;
    • Подведение итогов;
    • Указания по реализации результатов проведения проверок.
    • Проведение контроля качества выполнения аудиторских заданий.

Отзывов по данному курсу пока нет